Skala i stawki w podatku dochodowym od osób fizycznych

Do 43405- 19% podstawy minus 572,54

Do 85528- 7674, 41 + 30% nadwyżki ponad 43405

Powyżej 85528- 20311, 31 + 40% nadwyżki ponad 85528

Metody ustalania podstawy wymiaru przy opodatkowaniu osób fizycznych

Od uzyskanego przychodu odejmuje się zryczałtowane koszty uzyskania przychodu, limity odliczeń na darowizny, ulgi na korzystanie z Internetu a także stawkę na ubezpieczenie społeczne, po czym uzyskujemy podstawę opodatkowania, z której wg skali podatkowej oblicza się podatek,

Koszty potrącane i niepotrącalne w podatku dochodowym od osób fizycznych

Koszty potrącane to takie koszty, które są odliczane od przychodu i stanowią koszty uzyskania dochodów- takie jak koszty rzeczowe, koszty związane z pracą czy koszty finansowe

Koszty niepotrącalne to koszty zbędne, mimo że podatnik je poniósł, nie są odliczane od przychodu (np. kary, grzywny)

Zakres i wymogi korzystania ze wspólnego opodatkowania dochodów

-wspólnie mogą być opodatkowani oboje małżonkowie, bądź osoba samotnie wychowująca dziecko,

-małżonkowie by liczyć na wspólne opodatkowanie muszą przez cały rok podatkowy pozostawać w związku małżeńskim, muszą być objęci wspólnością majątkową, żaden z nich nie może korzystać z uproszczonej formy opodatkowania, wspólnie złożyli wniosek o łączne opodatkowanie,

Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych

Nieograniczony obowiązek podatkowy ciąży na podatnikach, którzy posiadają na terenie RP ośrodek interesów życiowych, bądź zamieszkują w RP od 183 dni, muszą oni odprowadzać do Skarbu Państwa podatek od całości swoich dochodów,

Ograniczony obowiązek podatkowy- osoba niemieszkająca w RP, ale osiągająca dochody na jej terytorium płaci podatek tylko od dochodów, dywidend, kontraktów menedżerskich uzyskanych w RP,

Zasady podatkowe Adolfa Wagnera

-szczęście państwa jest tworzone przez szczęście ludzi, więc nie można tworzyć zbyt ostrego systemu podatkowego, bo to ludzi unieszczęśliwia

-Wagner podał cztery grupy zasad podatkowych:

-zasady fiskalne- podatki powinny być opłacalne, przynosić dochody wyższe niż koszty poboru, oraz elastyczne- w zależności od potrzeb państwa,

-zasady ekonomiczne- najważniejsza ochrona prywatnej własności, podatek NIE MOŻE prowadzić do ruiny,

-zasady nawiązujące do sprawiedliwości społecznej- postulowanie progresywnego opodatkowania, wysoki podatek dla dochodów niezapracowanych(spadki i darowizny),

-zasady techniki podatkowej- podatek powinien być tani, pewny, dogodny, przejrzysty, prosty w konstrukcji, zrozumiały

Zasady podatkowe Adama Smitha

-sformułowane przez przedstawicieli liberalnego kierunku pod koniec XVIII w.

-neutralność gospodarczą państwa, neutralność podatków, nieufne odnoszenie się do wszelkich ingerencji państwa, państwo miało tylko zapewnić bezpieczeństwo

-system podatkowy nie powinien rujnować własności prywatnej, głosili ochronę własności prywatnej,

-cztery zasady podatkowe RTPD: Równość(podatek równy, powszechny i proporcjonalny), Taniość(sprzeciw wobec utrzymywania aparatu biurokracji przez podatników- za wysokie podatki), Pewności(podatnik musi z góry wiedzieć, jaki podatek ma zapłacić), Dogodności(państwo powinno zmniejszać dolegliwość podatkową przez np. dogodność terminów i sposobów spłaty, ochronę podatnika)